Steuerklasse und Minijob: Was du wissen musst

Rund um Minijob und Steuern halten sich hartnäckige Missverständnisse, besonders bei der Steuerklasse. Muss ich für einen Minijob eine bestimmte Steuerklasse haben? Wirkt sich der Minijob auf meine Steuerklasse aus? Die Antwort ist in den allermeisten Fällen ein klares Nein – und zwar aus einem einzigen, gut nachvollziehbaren Grund. Dieser Artikel erklärt ihn, zeigt den einen Sonderfall, in dem es doch darauf ankommt, und rechnet vor, was tatsächlich vom Lohn abgeht.

Der Kernpunkt: Pauschalsteuer statt Steuerklasse

Der entscheidende Punkt vorweg: Der typische Minijob wird pauschal versteuert. Der Arbeitgeber führt eine Pauschalsteuer von zwei Prozent ab, mit der die Lohnsteuer, der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer vollständig abgegolten sind. Diese Pauschale wird auf das Arbeitsentgelt berechnet, nicht auf deine persönlichen Verhältnisse. Sie kennt keine Steuerklasse, keine Kinderfreibeträge und keine Konfession.

Das bedeutet konkret: Ob du Steuerklasse I, III, IV, V oder VI hast, spielt für deinen pauschal versteuerten Minijob keine Rolle. Du brauchst keine bestimmte Steuerklasse, um einen Minijob anzunehmen, und der Minijob verändert deine Steuerklasse nicht.

Wer die zwei Prozent zahlt

Schuldner der Pauschalsteuer ist der Arbeitgeber. In der Praxis trägt er sie auch. Bei 603 Euro Verdienst sind das 12,06 Euro im Monat, die der Arbeitgeber zusätzlich zum Lohn an die Minijob-Zentrale überweist – von deinem Lohn wird dafür nichts abgezogen. Eine arbeitsvertragliche Abwälzung auf den Arbeitnehmer ist zwar denkbar, im Minijob aber unüblich. Steht so etwas in deinem Vertrag, frag nach, bevor du unterschreibst.

Warum die Steuerklasse hier nicht greift

Die Steuerklasse ist ein Werkzeug des Lohnsteuerabzugs. Sie bestimmt, wie viel Lohnsteuer dein Arbeitgeber monatlich vom Bruttogehalt einbehält – und damit, wie nah dieser vorläufige Abzug an deiner tatsächlichen Jahressteuer liegt. Dafür ruft der Arbeitgeber deine elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale ab, für die er deine Steuer-Identifikationsnummer braucht.

Beim pauschal versteuerten Minijob passiert genau das nicht. Der Arbeitgeber ruft keine Abzugsmerkmale ab, weil er sie nicht braucht. Der Minijob läuft an der gesamten Steuerklassen-Systematik vorbei. Deshalb beeinflussen sich beide auch nicht.

Aus demselben Grund gehört der pauschal versteuerte Minijob in der Regel nicht in die Steuererklärung und erhöht dein zu versteuerndes Einkommen nicht. Er unterliegt auch keinem Progressionsvorbehalt, treibt also nicht den Steuersatz auf dein übriges Einkommen nach oben. Wie viel vom Lohn übrig bleibt, zeigt Brutto gleich Netto?.

Was tatsächlich vom Minijob-Lohn abgeht

Steuerlich geht beim pauschal versteuerten Minijob nichts ab. Der einzige mögliche Abzug ist der Eigenanteil zur Rentenversicherung von 3,6 Prozent. Zwei Rechenbeispiele bei voller Ausschöpfung der Grenze:

Die Befreiung ist auf Antrag möglich, kostet dich aber Rentenansprüche und den vollen Versicherungsschutz. Was die Beiträge langfristig bringen, rechnest du mit dem Rente-Minijob-Rechner auf Home-Office-Jobs.net durch. Mit dem Minijob-Rechner prüfst du, wie viele Stunden bei deinem Stundenlohn in die Grenze passen: Bei 13,90 Euro Mindestlohn sind es rund 43 Stunden im Monat, im Jahr sind 7.236 Euro möglich.

Der Sonderfall: individuelle Versteuerung

Es gibt eine Ausnahme, und nur in ihr wird die Steuerklasse überhaupt relevant. Statt der Pauschalsteuer kann ein Minijob auch individuell nach den Lohnsteuermerkmalen des Arbeitnehmers versteuert werden. Dann ruft der Arbeitgeber die Abzugsmerkmale ab und rechnet wie bei jedem regulären Arbeitsverhältnis. Und dann bestimmt die Steuerklasse, ob und wie viel Lohnsteuer anfällt.

Wann das günstig sein kann

Für Menschen ohne weiteres Einkommen kann die individuelle Versteuerung vorteilhaft sein. In den Steuerklassen I bis IV fällt bei einem Monatsverdienst von 603 Euro rechnerisch keine Lohnsteuer an, weil das Jahreseinkommen unter dem Grundfreibetrag bleibt. Der Arbeitgeber spart die zwei Prozent Pauschalsteuer und kann diesen Vorteil unter Umständen an dich weitergeben, etwa über einen höheren Stundenlohn. Typisch ist diese Konstellation bei Studierenden oder Rentnern ohne andere steuerpflichtige Einkünfte.

Wann das teuer wird

Die Kehrseite betrifft alle, die den Minijob neben anderen Einkünften ausüben. Ein individuell versteuerter Minijob ist steuerlich ein weiteres Arbeitsverhältnis und läuft dann in Steuerklasse VI. Dort fällt Lohnsteuer ab dem ersten Euro an – der Grundfreibetrag ist schon im Hauptjob verbraucht. Auch in Steuerklasse V wird es teuer. Zwar kannst du zu viel gezahlte Lohnsteuer über die Steuererklärung zurückholen, aber erst im Folgejahr und nur, wenn deine Gesamtsteuerlast tatsächlich niedriger ausfällt.

Die Entscheidung trifft übrigens der Arbeitgeber, nicht du. Er wählt das Verfahren, und weil die Pauschale einfacher und meistens günstiger ist, wählt er sie fast immer.

Minijob neben dem Hauptjob

Ein häufiges Missverständnis betrifft die Kombination aus Hauptjob und Minijob. Hier gilt: Der erste Minijob neben einem sozialversicherungspflichtigen Hauptjob bleibt bei Pauschalbesteuerung abgabenfrei, unabhängig von deiner Steuerklasse im Hauptjob. Die Details erklärt Minijob neben dem Hauptjob, und was bei dir konkret übrig bleibt, zeigt der Rechner Minijob neben Hauptjob.

Anders verhält es sich bei einem zweiten Minijob neben dem Hauptjob oder bei mehreren Jobs, die zusammengerechnet werden – siehe Mehrere Minijobs gleichzeitig?. Aber auch dort geht es um die Sozialversicherung, nicht um die Steuerklasse.

Steuerklassenwechsel wegen des Minijobs?

Nein. Ein Steuerklassenwechsel wirkt sich nur auf den Lohnsteuerabzug im Hauptjob aus und ändert am pauschal versteuerten Minijob nichts. Wer in Steuerklasse V steht und den Minijob als Ausgleich sieht, sollte wissen: Die Wahl zwischen III/V und IV/IV verschiebt nur, wann Ehepaare wie viel zahlen. Die tatsächliche Jahressteuer steht erst mit der gemeinsamen Veranlagung fest und ist von der Steuerklassenwahl unabhängig.

Was du dir merken kannst

• Pauschaler Minijob heißt: unabhängig von der Steuerklasse.
• Der Minijob ändert deine Steuerklasse nicht und taucht in der Systematik gar nicht auf.
• Keine bestimmte Steuerklasse nötig, um einen Minijob auszuüben.
• Nur bei individueller Versteuerung spielt die Steuerklasse eine Rolle, und dann kann Steuerklasse VI richtig teuer werden.
• Die zwei Prozent zahlt der Arbeitgeber, nicht du.
• Der einzige übliche Abzug vom Minijob-Lohn ist der Rentenversicherungs-Eigenanteil von 3,6 Prozent.
• Im Zweifel hilft die Minijob-Zentrale oder ein Steuerberater. Weitere Rechner findest du im Tool-Bereich.

Häufige Fragen

Woran erkenne ich, ob mein Minijob pauschal versteuert wird?

Der zuverlässigste Hinweis ist die Lohnabrechnung: Steht dort keine Lohnsteuer als Abzugsposten und wurde von dir nie die Steuer-Identifikationsnummer verlangt, läuft der Job über die Pauschale. Wurde die Steuer-ID abgefragt, spricht das für individuelle Versteuerung. Im Arbeitsvertrag steht das Verfahren oft ausdrücklich drin. Fragst du direkt in der Lohnbuchhaltung nach, bekommst du die Antwort in einem Satz.

Ich bin verheiratet und habe Steuerklasse V. Lohnt sich ein Minijob überhaupt?

Ja, und zwar besonders. Weil der pauschal versteuerte Minijob an der Steuerklasse vorbeiläuft, bleiben die 603 Euro ungeschmälert, während dasselbe Geld in einer regulären Beschäftigung in Steuerklasse V spürbar besteuert würde. Für Ehepartner mit der ungünstigeren Steuerklasse ist der Minijob damit die steuerlich attraktivste Form des Zuverdienstes. Bei mehreren Minijobs beachte aber die Zusammenrechnung.

Muss ich den Minijob in der Steuererklärung angeben?

Beim pauschal versteuerten Minijob in aller Regel nicht – er gehört nicht in die Anlage N und erhöht dein zu versteuerndes Einkommen nicht. Anders ist es bei individueller Versteuerung: Dann liegt dir eine Lohnsteuerbescheinigung vor, und die Angaben gehören in die Erklärung, auch weil du so zu viel gezahlte Lohnsteuer zurückholst. Bewahre Abrechnungen in beiden Fällen auf. Bei Zweifeln gilt: lieber angeben als weglassen.

Kann ich verlangen, dass mein Arbeitgeber individuell versteuert?

Verlangen kannst du es nicht, die Wahl des Verfahrens liegt beim Arbeitgeber. Du kannst aber danach fragen, wenn du kein weiteres steuerpflichtiges Einkommen hast, denn dann spart der Betrieb die Pauschalsteuer und du zahlst rechnerisch keine Lohnsteuer. Viele kleinere Arbeitgeber lehnen das trotzdem ab, weil der Verwaltungsaufwand höher ist. Rechne nicht damit, dass sich der Aufwand für dich lohnt, wenn es um wenige Euro geht.

Ändert sich an alldem etwas, wenn ich im Homeoffice arbeite?

Nein, für die Besteuerung des Minijobs macht der Arbeitsort keinen Unterschied. Interessant wird das Homeoffice erst, wenn du eine Steuererklärung abgibst und weitere Einkünfte hast: Dann kannst du die Homeoffice-Pauschale von 6 Euro je Arbeitstag geltend machen, höchstens für 210 Tage und damit bis zu 1.260 Euro im Jahr. Sie zählt zu den Werbungskosten und wirkt sich erst aus, wenn du über den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro kommst. Für einen ausschließlich pauschal versteuerten Minijob bringt sie dir nichts, weil dieses Einkommen gar nicht in der Erklärung auftaucht.

Fazit

Die Steuerklasse und der typische Minijob haben nichts miteinander zu tun. Weil der Minijob mit zwei Prozent pauschal versteuert wird, sind deine persönlichen Steuermerkmale schlicht irrelevant – du brauchst keine bestimmte Steuerklasse, und der Minijob verändert deine Steuerklasse nicht. Erst im selteneren Fall der individuellen Versteuerung wird sie relevant, und dann kann sie in Steuerklasse VI empfindlich teuer werden. Für die allermeisten Minijobber gilt: Über die Steuerklasse musst du dir keine Gedanken machen, sondern nur über die 603-Euro-Grenze.